ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К  ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ     
  «РЯБЧИНСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ»   НА 2016 ГОД

 ВВЕДЕНИЕ
Пояснительная записка содержит аналитические материалы и комментарии по       бюджету муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год.
Основные характеристики бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год годов были сформированы исходя из прогнозируемого объема налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений из районного бюджета. 
ПАРАМЕТРЫ БЮДЖЕТА 
 муниципального образования «Рябчинское сельское поселение »
на 2016 год 
Основные характеристики бюджета  муниципального образования «Рябчинское сельское поселение » на 2016 год сформированы на основе прогноза социально-экономического развития на 2016 – 2018 годы и характеризуются следующими основными параметрами (таблица 1).

Таблица 1
Основные характеристики  бюджета 
муниципального образования «Рябчинское сельское поселение » 
на 2016 год в сопоставимых условиях
                                                                                                                 (рублей)
Показатель / период	2015 год (план на 01.10.2015 года.)	2016 год (план)	
Доходы бюджета всего, в т.ч.	2571053,36	1451511,00	
Налоговые и неналоговые доходы	428000	658000,00	
Межбюджетные трансферты, в т.ч.	2146233,36	793511,00	
 Дотации	1645800	723000,00	
 Субвенции	61433,36	70511,00	
Расходы бюджета	2767080,79	1451511,00	
Дефицит (-) / Профицит (+) без учета целевых средств	196027,43	0	

Планирование бюджетных ассигнований на 2016 год осуществлялось в сценарных условиях развития  экономики.
Приоритет обеспечения исполнения действующих обязательств при формировании бюджета сохранен.
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА 
муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год
Налоговые и неналоговые доходы
Формирование доходной части бюджета на 2016 год осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития на 2016-2018 годы, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2016 год, оценки поступлений доходов в бюджет муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» в 2015 году. 
При формировании проекта бюджета учитывалось налоговое законодательство, действующее на момент составления проекта бюджета, а также принятые федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в законодательство о налогах и сборах, вступающие в действие с 1 января 2016 года.

ОСНОВНЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ
Исходя из  вышеизложенных принципов и прогнозных условий социально-экономического развития  Рябчинского сельского поселения основные  параметры  бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» определены по доходам без учета межбюджетных трансфертов  на 2016 год -  658000,00 рублей.

Налоговое  и бюджетное законодательство, учтенное в расчетах доходов
 бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение »
При расчете  доходов  бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение » учитывались нормы действующего в настоящее время бюджетного и налогового законодательства.
Распределение налогов и сборов, а также части неналоговых доходов между уровнями бюджетной  системы  Российской  Федерации производилось в строгом соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Формирование доходной части бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение » на 2016г.
	Общий объем собственных доходов  бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение » на 2016 год прогнозируется в сумме 658 000,00 рублей. В составе собственных доходов бюджета налоговые доходы составляют  613 000,00 рублей        ( 93,1 %),  неналоговые доходы прогнозируются  в сумме 45 000,00 рублей (6,9%). 
По сравнению с ожидаемым исполнением бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение » за 2015 год, прогнозируемые собственные доходы бюджета в 2016 году увеличатся на 30 000  рублей.  
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
 В основу расчета прогноза налога на доходы физических лиц на 2016 год принят фонд оплаты труда на 2016 год по данным отдела экономики, согласованный с комитетом по экономической политике Брянской области   и ожидаемая оценка поступления НДФЛ за 2015 год. 
В основу  расчета НДФЛ приняты: прогнозный темп роста базы на 2016 год,  ожидаемая оценка поступлений налога на доходы физических лиц  за 2015год.  
На 2016 год прогноз поступления НДФЛ составляет  в бюджет муниципального образования «Рябчинское сельское поселение»  55 000 рублей.
	Расчет налога произведен исходя из норматива отчислений, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации в бюджет поселения 2 %.
.
ЕДИНЫЙ  СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ  НАЛОГ

В основу расчета прогноза единого сельскохозяйственного  налога  на 2015 год принимается планируемая величина налоговой базы (превышение доходов над расходами) за 2015 год фактически сложившиеся показатели налоговой базы за 2014 год по отчету налоговых органов по форме 5-ЕСХН.
Ставка единого сельскохозяйственного налога составляет 6 процентов.
 При прогнозе учтены поступления от погашения части недоимки ( с учетом пеней и штрафов) по единому сельскохозяйственному налогу, прогнозируемой налоговыми органами по состоянию на 01.01.2016 года. 
            Норматив распределения поступления по единому сельскохозяйственному налогу с 1 января 2015 года будут составлять в бюджет поселения 30 %. 
Прогноз поступлений единого сельскохозяйственного налога в местный бюджет  на 2016 год – 43 000 рублей.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на имущество лиц взимается на основании Федерального закона от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах  на имущество физических лиц»), с учетом изменений  предусмотренные Федеральным законом  от 27.07.2010 года № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации  в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов  налогового администрирования», а также принятием  Решения Рябчинского сельского Совета народных депутатов  «О  налоге на имущество физических лиц» в новой редакции.
Налог на имущество физических лиц исчислен исходя из динамики начислений и поступлений по годам , с учетом  изменений  в связи с переоценкой строений. Прогноз поступлений налога на имущество физических лиц в бюджет поселения на 2016 год  составил 45 000,00 рублей (ожидаемое исполнение 2015 года 40 000,00 рублей) или  рост  к ожидаемой оценке 2015 года – в 8,0 процента   (или в суммовом выражении – 5000,00 рублей),  рост поступления налога на имущество физических лиц обусловлен внесением изменений в налоговый Кодекс РФ, начисление налога производится за прошедший период.

Исчисление и уплаты земельного налога регламентируется главой 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (глава введена Федеральным законом от 29 ноября 2004 года № 141-ФЗ), с учетом изменений и дополнений предусмотренные Федеральным законом  от 27.07.2010 года № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации  в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов  налогового администрирования.
Земельный налог рассчитан исходя из налоговой базы по кадастровой стоимости земли, рассчитанной земельной кадастровой палатой. В расчете учтено количество льготников и прогнозируемая сумма предоставленных льгот, собираемость налога на 2016 год  учтено погашение задолженности по налогу на землю.
Прогноз поступления земельного налога на 2016 год взимаемый по ставке, установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселения – 230 000,00 рублей. Ожидаемая оценка исполнения за 2015  год 230 000,00 рублей.
 Прогноз поступления земельного налога на 2016 год взимаемый по ставка, установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселения – 240 000,00. Ожидаемая оценка исполнения бюджета за 2015 год по налогу на землю –  220 000,00 рублей.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ  ПОШЛИНА

	В прогнозе поступлений  на 2016 год учтена ожидаемая оценка поступления госпошлины  2015 года.  Прогноз поступлений в местный бюджет   на 2016 год – 2 000 рублей.
                       
ДОХОДЫ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА
МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Прогноз поступлений доходов от сдачи в аренду имущества муниципальной собственности на 2016 год рассчитан исходя из фактически заключенных договоров аренды имущества муниципальной собственности  в 2015 году и равен на 2016 год -  43 000 рублей.
Безвозмездные поступления
При планировании бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год учтены объемы безвозмездных поступлений,  предусмотренные проектом решения «О бюджете муниципального образования «Дубровский район» на соответствующий период.
Общий объем безвозмездных поступлений в 2016 году запланирован в сумме  793511,00 рублей;
Структура безвозмездных поступлений в бюджет на 2016 год представлена в таблице 2.
Таблица 2
Структура безвозмездных поступлений  на 2016 год

Наименование	Сумма на 2015 год, рублей	Доля в общем объеме расходов, %	
Безвозмездные поступления ВСЕГО, в том числе:	1748547	100	
дотации	1685000	96,3	
субвенции	63547	3,7	

В структуре безвозмездных поступлений за счет средств областного бюджета наибольший удельный вес занимают дотации.
Перечень и объемы субвенций из областного бюджета бюджету муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год приведены в таблице 3.
Таблица 3
Динамика безвозмездных поступлений из областного бюджета 
на 2015 – 2016 годы
                                                                                               рублей
	Сумма на 2015 год	Сумма на 2016год	2016 к 2015 в %	
Дотация на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	832800	187000	22,4	
Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности	813000	536000	65,9	
Итого дотаций	1645800	723000	43,9	
Субвенции бюджетам поселений на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты	51893,36	60971	117,5	
Субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов РФ	9540	9540	100,0	
Итого субвенции	61433,36	70511	114,7	
субсидии	399000	-	-	

Прогнозируемые доходы бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение»  на 2016 год представлены в приложении № 1 к пояснительной записке.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА
 муниципального образования «Рябчинское сельское поселение»  на 2016 год .
Расходы бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» представлены в разрезе ведомственной структуры и по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета (согласно приложений № 4, № 5,). 

Объем и структура расходов  бюджета  муниципального образования 
«Рябчинское сельское поселение»  в 2016 году .

Объем расходов бюджета в 2016 году составит 1451511 рублей.
Структура расходов бюджета на 2016 год представлена в таблице 4 
Таблица 4
Структура расходов бюджета в 2016 году
Наименование	Расходы в 2016 году, рублей 	Доля в общем объеме расходов, % (2016год)	
Общегосударственные вопросы	858500	59,1	
Национальная оборона	60971	4,2	
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1000	0,07	
Жилищно-коммунальное хозяйство	3500	0,33	
Культура, кинематография	524540	36,1	
Физическая культура и спорт	3000	0,2	
ИТОГО:	1451511	100	

Расходы на общегосударственные вопросы в 2016 году составят 858500 рублей или
(59,1 % от общего объема расходов).
Расходы в сфере культуры, кинематографии на 2016 год предусмотрены в объеме 524540 рубля или 36,1 % от общего объема расходов бюджета в 2016 году. 

При формировании проекта бюджета на 2016 год также учтены изменения доходов, которые обусловлены:
изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс Российской Федерации, вступившие  в силу с 1 января 2015 года;
сокращением перечня полномочий органов местного самоуправления сельских поселений и их передачей на уровень муниципальных районов согласно Федеральному закону от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2015 года;
необходимостью индексации с 1 января 2016 года нормативов расходов муниципального образования, учитываемых при расчете межбюджетных трансфертов, в связи с планируемым ростом оплаты труда работников бюджетной сферы и стоимости коммунальных услуг.
Описательная часть расходов бюджета основана на  приложениях № 4 и № 5 к проекту бюджета.
Раздел «Общегосударственные вопросы»
Общая сумма расходов по главному распорядителю – Рябчинская сельская администрация на 2016 год запланирована в сумме  858500 рублей. 
Динамика и структура расходов по разделу «Общегосударственные вопросы», предусмотренных в проекте бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год, представлена в таблице № 6.
Таблица № 6
Динамика и структура расходов по разделу «Общегосударственные вопросы»               
                                                   ( в сопоставимых условиях)                                      рублей
Наименование 	План на  01.10.2015 г.     	2016 год     	Темп роста 2016 к 2015	
0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта  РФ и муниципального образования»	330000	300000	90,9	
0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» 	644227,43	553000	85,8	
0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»	500	500		
0111 «Резервные фонды»	5000	5000		
0113 «Другие общегосударственные вопросы»	10400			
Итого по разделу 01	1004527,43	858500	85,4	

Расходы по подразделу 01 «Общегосударственные вопросы» в 2016 году запланированы на 85,4 % к  уровню  2015 года.
По подразделу 01 02  «Функционирование высшего должностного лица субъекта  РФ и муниципального образования» запланированы расходы на содержание главы муниципального образования по КБК 960.0102. 002 00 0300 0. 120 в сумме 300000 рублей (в 2015 году – 330000рублей). Запланированы выплаты на оплату труда и начисления на оплату труда.
По подразделу 01 04 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» запланированы расходы на:
- содержание и обеспечение деятельности  аппарата Рябчинской сельской администрации по КБК 960.0104.002 00 04 00 0 в общей сумме 553000 рублей (в 2015 году – 644227,43 рублей) в 2016 году представлено тремя видами расходов:
 1) по виду расходов 120  «Расходы на выплаты персоналу муниципальных органов» запланированы выплаты на оплату труда и начисления на оплату труда, командировочные и транспортные расходы персоналу в сумме 434000 рублей (в 2015 году – 415000 рублей);
2) по виду расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» запланированы расходы на обеспечение деятельности аппарата администрации в сумме 115000 рублей (в 2015 году – 222527,43 рублей);
3) по виду расходов 800 «Иные бюджетные ассигнования» запланированы расходы на уплату налога на имущество организации и земельного налога, а так же уплата прочих налогов, сборов и иных платежей в общей сумме 4000 рублей (в 2015 году – 6700 рублей);
Расходы по подразделу 0104  «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» запланированы на  85,4 % к  уровню  2015 года.
По подразделу 01 06  «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» запланированы расходы на содержание Контрольно-счетной палаты Дубровского района в сумме 500  рублей, что на  уровне 2015 года.
По подразделу 01 11 «Резервные фонды» учтены расходы резервного фонда Рябчинской сельской администрации в сумме 5000 рублей в 2016 году, в 2015 году  план составил– 5000 рублей. 

Раздел «Национальная оборона»
По подразделу 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»  запланированы расходы на осуществление отдельных государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты на 2016  год в сумме 60971,00 рублей. Размер выделенных  средств на эти цели  в 2015 г.- 51893,36 рублей.

Раздел «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность»

По подразделу 0310 «Обеспечение пожарной безопасности» предусмотрены расходы на обеспечение противопожарной безопасности в сумме 1000 рублей.

Раздел «Национальная экономика»
Динамика и структура расходов, предусмотренных в проекте бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год по разделу «Национальная экономика», представлена в таблице № 8.
Таблица № 8
            Динамика и структура расходов по разделу
 «Национальная экономика» (в сопоставимых условиях в рублях)
Наименование 	План на  01.10.2015 г.     	2016 год     	Темп роста 2015 к 2014	
0406 «Водное хозяйство»	404000			
Итого по разделу	404000			

В подразделе 0406 «Водное хозяйство» учтены расходы на страхование ГТС, согласно требований Федерального закона от 27.07.2010 г. № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» в сумме 404000 рублей на 2015 год, на 2016 год – средства не запрланированы.

Раздел «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Динамика и структура расходов, предусмотренных в проекте бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» представлена в таблице № 9.
Таблица № 9
   Динамика и структура расходов по разделу
 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
 (в сопоставимых условиях в рублях)
Наименование 	План на  01.10.2015 г.     	2016 год     	Темп роста 2016 к 2015	
0502 «Коммунальное хозяйство»	10000			
0503 «Благоустройство»	15500	3500	22,5	
Итого по разделу	25500	3500	13,7	

По подразделу 0503 «Благоустройство» (уличное освещение, озеленение, организация и содержание мест захоронения, благоустройство) на 2016 год предусмотрены средства в сумме 3500,00 рублей. Ожидаемое исполнение бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение»  за 2015 год –  25500,00 рублей.
 
Раздел «Культура, кинематография»
    Динамика и структура расходов, предусмотренных в проекте бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации»  представлена в таблице № 10.
Таблица № 10
Динамика и структура расходов по разделу
«Культура, кинематография»
( в сопоставимых условиях в рублях)
Наименование 	План на  01.10.2015 г.     	2016 год     	Темп роста 2016 к 2015	
Мероприятия в области культуры 960.0801.4409900.611.	1240800	515000	41,5	
Льготы по коммунальным услугам работникам 960.0801.5311421.611	9540	9540	100	
Субсидия на сохранение, использование и популяризацию объектов культурного наследия 960.0801.4501946.244	40000			
Итого по разделу	1290340	524540	40,6	

По подразделу 0801 «Культура» запланированы расходы на содержание МБУК «Рябчинский сельский Дом культуры», а так же за счет средств областного бюджета расходы на  предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающих в сельской местности или поселках городского типа на территории Брянской области.

Раздел «Физическая культура и спорт»
Раздел «Физическая культура и спорт» в проекте бюджета представлен одним подразделом.
По подразделу 1102 средства предусмотрены на проведение спортивных мероприятий. По вышеуказанным расходам полномочия переданы в район по статье «Обеспечение условий для развития на территории муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» физической культуры и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий на 2016 год – 3000,00 рублей. Ожидаемое исполнение за 2015 год – 3 000,00 рублей.
 
            Динамика и структура расходов, предусмотренных в проекте бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение»  по разделу «Физическая культура и спорт» представлена в таблице № 12.
Таблица № 12
Динамика и структура расходов по разделу «Физическая культура и спорт»
 ( в сопоставимых условиях в рублях)
Наименование 	План на  01.10.2015 г.     	2016 год     	Темп роста 2015 к 2014	
1102 «Массовый спорт» собственные средства	3000	3000	100	

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Рябчинское сельское поселение» на 2016 год не запланированы

Ведущий специалист 
   Рябчинской сельской администрации                                          Филина Н.В.